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行政行业财务部出纳员现金管理作业手册

第1章现金管理基础制度与职责规范

1.1出纳岗位核心职责界定

根据《会计法》及《现金管理暂行条例》，出纳员必须严格履行“钱账分管”原则，即保管库存现金、有价证券及有价证券的挂失、销账手续，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保资金安全与账务独立。出纳需每日核对现金日记账与银行对账单，编制《现金收支日报表》与《银行存款余额调节表》，确保账面余额与银行实存余额一致，并在规定时限内（通常为次日）向银行送存或取现，严禁出现账实不符现象。

严格执行现金收支的“三套账”制度，即日记账、日清月结与会计账簿登记分开，所有现金收付必须取得合法有效的原始凭证（如发票、收据、审批单），并在收到当日入账，杜绝白条抵库行为。现金出纳必须设置“日清月结”机制，每日营业结束后立即进行账务核对，确保当日现金收入与支出账目平衡，发现差异立即查明原因并上报，严禁将当日未清理的现金过夜或挪用。对于大额现金收支（如单笔超过5000元或当日累计超过3万元），出纳须按规定提交银行，并保留至少5年的原始凭证备查，同时需向本单位负责人或财务负责人报告大额现金收支情况，接受监督。

出纳员在保管库存现金时，必须严格执行“日清月结”制度，确保账实相符，发现短缺或溢余必须立即查明原因，按规定程序报告财务负责人，严禁私自挪用或坐