《税法》课件——4.1企业所得税的纳税义务人.pptxVIP

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企业所得税的不征税收入和免税收入;;;;;;;;;;;;;;;;;

一、业务招待费的扣除标准;

1.销售（营业）收入=主营业务收入+其他业务收入+税法上确认的视同销售收入

不包括“营业外收入”

2.如分别给出“广告费”“业务宣传费”金额，必

须合并计算扣除限额。

3、发生额扣除限额，按限额扣除，超过限额部

分，准予以后年度扣除；

发生额扣除限额，按发生额扣除。;

三、公益性捐赠的扣除标准;

总结;

【单选题】某企业实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算

中，正确的是（）。

A.6（万元）

B.6×60%＝3.6（万元）

C.（1000－60）×5‰＝4.97（万元）

D.1000×5‰＝5（万元）

【答案】B

【解析】业务招待费扣除限额=min{6*60%，1000*5‰}=3.6万元6万元，准予扣除的业务招待费为3.6万元。

【单选题】甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上