汽车行业财务部出纳员现金日记账登记手册.docx

汽车行业财务部出纳员现金日记账登记手册

第1章现金收付管理基础

1.1现金管理制度概述

现金管理制度是汽车企业财务管理的基石，旨在规范现金的收付行为，确保资金安全与合规。根据《企业会计准则》及《现金管理暂行条例》，企业必须建立“收支两条线”机制，即收入必须及时存入银行，支出必须经审批后方可支付，严禁坐支现金（即不直接动用库存现金）。②该制度要求企业严格区分“库存现金”与“银行存款”的界限，企业持有的库存现金不得超过核定限额，超出部分必须及时存入银行，严禁长期滞留。制度核心强调“谁经手、谁负责”的原则，出纳员作为第一责任人，必须对现金的收支、保管及账务处理全程负责，确保账实相符、账