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税收解决问题试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资薪金所得B.税收返还C.财产租赁所得D.利息所得

【答案】B

【解析】税收返还不属于个人所得税的应税所得项目。

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.办公费用B.工资薪金支出C.资产折旧D.职工福利费超标支出

【答案】D

【解析】职工福利费超标支出不得税前扣除。

3.下列哪项是增值税的纳税人？（）

A.个人消费者B.小规模纳税人C.批发商D.出口企业

【答案】C

【解析】批发商是增值税的纳税人。

4.企业所得税的税率，适用于符合条件的小型微利企业的是？（）

A.25%B.20%C.15%D.10%

【答案】D

【解析】符合条件的小型微利企业所得税税率为10%。

5.下列哪项是消费税的征税对象？（）

A.书籍B.汽车C.食品D.服装

【答案】B

【解析】汽车是消费税的征税对象。

6.个人所得税的专项附加扣除不包括？（）

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.财产转让

【答案】D

【解析】财产转让不属于个人所得税的专项附加扣除。

7.企业发生的广告费和业务宣传费，超过一定比例的部分，下列哪项说法正确？（）

A.可以全额税前扣除B.不得税前扣除C.减半扣除D.按比例扣除

【答案】D

【解析】超过一定比例的部分按比例扣除。

8.下列哪