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2026年国际税收规则与税收筹划技巧题目集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.背景：某中国居民企业A公司通过其境外子公司B公司（位于英国）向其境内关联企业C公司销售商品，B公司收取利润。若A公司适用25%的企业所得税率，B公司适用10%的企业所得税率，根据2026年国际税收规则，B公司需在英缴纳的企业所得税金额占其总利润的比重是多少？

A.100%

B.10%

C.25%

D.0%

2.背景：甲国和乙国均为CRS参与国，中国公民张某在甲国持有银行账户，乙国持有公司股权。根据2026年CRS新规，甲国金融机构需向乙国税务机关提供张某在乙国公司股权的哪些信息？

A.仅银行账户余额

B.仅公司股权信息

C.银行账户和公司股权信息

D.无需提供任何信息

3.背景：乙国对非居民企业所得实行全球征税制度，中国居民企业D公司通过在乙国设立的常设机构向乙国市场提供服务。若D公司境内所得已在中国纳税，乙国税务机关要求D公司补缴税款，乙国税法是否合理？

A.合理，因乙国实行全球征税

B.不合理，因D公司境内已纳税

C.部分合理，需按税负差异补税

D.不适用，因CRS已消除双重征税

4.背景：中国企业E公司通过在爱尔兰设立的子公司F公司向美国销售软件，F公司需向爱尔兰缴纳企业所得税。根据2026年OECD税收协定