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税务优化与筹划专业测试题库2026

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某小型制造业企业（年应纳税所得额不超过100万元）2025年计划通过设备更新进行税务筹划，以下方案中，税务优惠力度最大的是（）。

A.享受研发费用加计扣除75%的税收优惠

B.享受固定资产加速折旧政策

C.申请小微企业“六税两费”减免（增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税、城市维护建设税）

D.转让闲置厂房，适用5年免征土地增值税政策

答案：C

解析：小微企业“六税两费”减免政策针对年应纳税所得额不超过100万元的企业，实际税负可减按50%征收，优惠力度最高。研发费用加计扣除和固定资产加速折旧均需满足特定条件，且优惠比例有限；土地增值税免征政策适用范围较窄。

2.某跨国集团在中国设立分支机构，其境内外所得汇总纳税时，下列哪项收入不能计入中国境内应纳税所得额？（）

A.在中国境内设立的不动产租赁收入

B.通过中国子公司向境外总部的股息分红

C.在中国境内销售货物产生的收入

D.境外分支机构向中国总部的服务费收入

答案：B

解析：股息分红属于境外所得，若境外总部的利润未实际分配，则不计入中国境内应纳税所得额。其他选项均属于中国境内经营所得。

3.某房地产企业2025年通过股权转让方式退出某项目，其持有期间的土地增值税清