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能力点综合评审终极预测卷：初级会计职称考试

一、单选题

1.某企业2024年度利润总额为300万元，当年发生税收滞纳金支出5万元，国债利息收入10万元，

适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2024年度所得税费用为（）万元。

A.75

B.73.75

C.76.25

D.72.5

解析：首先计算应纳税所得额，应纳税所得额=利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目。税收滞纳金支

出（5万元）属于不得税前扣除的项目，需调增应纳税所得额；国债利息收入（10万元）属于免税收入，

需调减应纳税所得额。因此应纳税所得额=300+5-10=295万元，所得税费用=应纳税所得额×税率

=295×25%=73.75万元。需注意税收滞纳金是行政罚款，不得扣除，国债利息收入是免税收入，应调减，

因此B选项正确。

答案：B

2.下列各项中，企业计提短期借款利息应贷记的会计科目是（）。

A.短期借款

B.应付账款

C.应付利息

D.银行存款

解析：企业计提短期借款利息时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目（选项C）；实际支

付利息时，借记“应付利息”，贷记“银行存款”。短期借款科目核算本金，不核算利息，因此正确答

案为C选项。

答案：C