2025年注会《税法》重点难点解析测试卷.docxVIP

2025年注会《税法》重点难点解析测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。)

1.某一般纳税人企业2024年10月销售商品，开具增值税专用发票，含税销售额为117万元，该商品适用13%的税率。当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.10

C.13

D.19.5

2.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人。

B.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿选择登记为一般纳税人。

C.新设立的企业，无论何种情况，均先登记为一般纳税人。

D.一般纳税人发生应税行为，可以转登记为小规模纳税人。

3.某居民企业2024年度境内经营所得为800万元，境内未分配利润中以前年度亏损为50万元，符合条件的居民企业优惠税率15%，该企业2024年度应纳税所得额和应纳企业所得税额分别为（）。

A.750万元，112.5万元

B.800