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2025年会计税法考试试题及答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产新能源汽车电池组一批，开具增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元；同时收取包装物押金11.3万元（约定6个月后返还），因购买方逾期未退还包装物，没收其前期支付的押金5.65万元。已知新能源汽车电池组适用增值税税率13%。甲公司当月增值税销项税额为（）万元。

A.26.65B.26.5C.26.75D.27.15

2.2025年2月，居民个人李某取得如下收入：任职单位发放工资1.2万元（已扣除“三险一金”2000元），兼职讲课费3000元，国债利息收入1500元，体育彩票中奖5000元。已知居民个人综合所得减除费用为每月5000元。李某当月预扣预缴个人所得税时，计入综合所得的收入额为（）元。

A.15000B.14400C.15500D.13000

3.乙企业为小型微利企业，2025年实现会计利润80万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金1万元，符合条件的公益性捐赠支出10万元（当年利润总额12%以内部分可扣除）。假设无其他纳税调整事项，乙企业2025年应缴纳企业所得税（）万元。

A.4.75B.5.25C.3.75D.5.75

4.