2025CPA 会计可抵扣暂时性差异识别真题及答案.docVIP

2025CPA会计可抵扣暂时性差异识别真题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于可抵扣暂时性差异的是（）。

A.预计将无法收回的应收账款

B.采用加速折旧法计提的固定资产折旧

C.坏账准备转回

D.以公允价值计量的交易性金融资产

答案：B

2.甲公司2025年12月31日资产负债表中，预计负债账面价值为100万元，计税基础为80万元，该差异属于（）。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.非暂时性差异

D.永久性差异

答案：A

3.下列项目中，不影响可抵扣暂时性差异的是（）。

A.存货减值准备

B.预计负债

C.以公允价值计量的投资性房地产

D.固定资产减值准备

答案：C

4.乙公司2025年12月31日应收账款账面价值为50万元，预计未来可收回金额为40万元，税法上允许扣除的坏账准备为20万元，该差异属于（）。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.非暂时性差异

D.永久性差异

答案：B

5.丙公司2025年12月31日固定资产账面价值为200万元，计税基础为180万元，该差异将在未来3年内转回，属于（）。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.非暂时性差异

D.永久性差异

答案：A

6.丁公司2025年12月31日预收账款账面价值为30万元，税法上不允许税前扣除，该差异属于（）。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异