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银行业审计部审计员内部审计检查手册（执行版）

第1章审计基础与组织管理

1.1审计准则与法律法规解读

审计部首先需建立“法律法规库”，将《中华人民共和国审计法》、《审计署关于审计工作的若干规定》及行业监管指引纳入核心知识库，确保所有审计活动有法可依。针对信贷审计重点，必须研读《商业银行内部控制指引》及《贷款风险分类指引》，明确对不良贷款率不得超过2.5%的硬性指标，并规定对逾期超过90天的贷款必须触发专项排查程序。

在合规性检查中，要求审计员对照《商业银行法》第66条关于信贷资金用途的规定，检查是否存在将信贷资金违规用于房地产投资或股市交易的情况，并建立“红黄绿”三色预警机制。针对新《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的实施，审计部需重点核查金融机构是否按12个月滚动期对金融资产进行减值测试，确保坏账计提比例符合监管要求。对于电子支付业务，依据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》，审计员需检查商户入驻资质是否齐全，是否存在未备案的第三方支付通道，并核对资金流水与交易记录的匹配度。

定期组织全员开展合规培训，要求新员工入职3个月内必须通过《审计职业道德规范》考试，考核不合格者不得独立开展审计项目，并建立年度合规再教育档案。

1.2审计部组织架构与职责界定

实行“审计委员会—审计部—项目组”三级管理架构，审计委员会负责审