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2026年税务稽查局考试税收风险应对策略

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某软件企业2025年度研发费用投入占比12%，符合研发费用加计扣除政策。但在稽查中发现其将部分非研发性质支出计入研发费用，导致多扣除税前利润。该企业最可能面临的税务风险是（）。

A.欠缴增值税

B.虚列研发费用导致少缴企业所得税

C.增值税进项税额转出

D.消费税偷逃税款

2.某餐饮企业通过虚开发票的方式套取进项税额，被稽查发现。税务机关最可能采取的处罚措施是（）。

A.仅追缴税款，不罚款

B.追缴税款并处以50%以上5倍以下的罚款

C.没收违法所得，不予罚款

D.仅处以罚款，不追缴税款

3.某房地产企业通过虚构土地增值税清算资料的方式逃避清算，税务机关在稽查中应首先采取的措施是（）。

A.直接处以高额罚款

B.调查企业财务总监及相关责任人

C.依法强制执行企业资产

D.发出《税务事项通知书》，要求企业补正资料并限期清算

4.某外贸企业将出口货物以低于市场价的价格销售给关联企业，导致增值税申报异常。该企业最可能触犯的税法条款是（）。

A.《税收征收管理法》中的税收骗取出口退税条款

B.《企业所得税法》中的特别纳税调整条款

C.《增值税暂行条例》中的虚开发票条款

D.《税收征收管理法》中的逃避缴纳税款条款

5.某制造