金融行业投行部投行员并购尽职调查手册.docx

金融行业投行部投行员并购尽职调查手册

第1章

尽职调查基础与风险识别

第一节尽职调查原则与范围界定

尽职调查的首要原则是“全面性与独立性”，投行部必须摒弃“看人下菜碟”的直觉判断，转而依据既定的标准清单（Checklist）对所有提交的材料进行无差别、全覆盖的核查，确保没有遗漏任何潜在的法律瑕疵或财务漏洞。在界定调查范围时，投行员需严格区分“已披露事项”与“未披露事项”，重点审查管理层提供的承诺函、律师出具的法律意见书以及会计师的审计报告，确认是否存在与书面文件相悖的口头承诺或隐性债务。

对于并购标的，必须明确界定调查的时间跨度，通常覆盖从资产交割日（ClosingDate）