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2025年CPA审计考试实务操作真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

第一部分

XYZ公司是一家生产和销售中型电子设备的制造型企业，其2024年财务报表正在由你领导的审计团队进行审计。你已获取并分析了XYZ公司2024年的财务报表及相关数据，并完成了初步业务活动。你注意到XYZ公司近年来收入增长迅速，且市场竞争激烈。

请结合上述情况，回答下列问题：

1.你认为在计划审计工作时，需要优先关注哪些重大错报风险领域？请简要说明理由。

2.假设在计划阶段，你通过访谈管理层和内部审计人员了解到，XYZ公司最近实施了一项新的自动化生产线，旨在提高生产效率并降低人工成本。请描述你会执行哪些穿行测试程序，以了解该自动化生产线的内部控制及其有效性？

3.假设你通过风险评估程序识别出XYZ公司的收入确认存在较高的错报风险。请说明你会执行哪些进一步的风险评估程序，以更准确地评估该风险？

4.假设风险评估程序表明，XYZ公司销售与收款循环的内部控制存在重大缺陷，导致你无法信赖内部控制。请描述在这种情况下，你会如何修改审计计划，并说明你会执行哪些实质性程序来应对该风险？

第二部分

你正在审计ABC公司2024年的财务报表。ABC公司是一家零售企业，拥有多家连锁门店。在审计过程中，你注意到以下事项：