内部控制测试管理培训知识材料.ppt

;股份公司监督要素管理规范性文件;第一部分内部控制体系评价概述;内容概要;1.1内部控制评价概念;1.1内部控制评价概念;1.1内部控制评价概念;1.1内部控制评价概念;1.2内部控制评价基本依据;1.2内部控制评价基本依据;1.2内部控制评价基本依据;1.3内部控制评价基本原则;1.4内部控制评价基本方法;1.4内部控制评价基本方法;1.4内部控制评价基本方法;内容概要;2.1内部控制测试的概述---概念;2.1内部控制测试的概述---概念;2.2内部控制测试的概述---分类;管理层测试

管理层测试是针对股份公司业务单位内部控制设计和运行的有效性，由管理层授权审计部和内控与风险管理部具体实施的检查过程，根据管理层测试及其缺陷评估的结果出具管理层自我评估报告并对外披露。

管理层测试分两个阶段进行。第一阶段管理层测试由审计部负责，第二阶段管理层测试由内控与风险管理部负责，具体包括改进测试、补充测试、更新测试以及年度财务报告控制测试。

;内部控制测试的分类（按测试组织）---地区公司自我测试;内部控制测试的分类（按测试组织）---外部审计师测试;设计有效性是对于建立的内部控制体系，如果由符合条件的机构和人员按设计的要求去实施，能够有效地防范财务报告风险，为实现内部控制目标提供合理的保证

通过内部控制设计有效性测试，能够查找