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中级财务会计练习题及案例

练习一

【目的】练习货币资金业务的核算

【资料】甲公司2011年9月发生部分经济业务如下：

(1)9月1日，本位王某因公出差预借差旅费5000元，以现金支付。

(2)9月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员

王强携往沈阳以办理材料采购事宜。

(3)9月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往交通银行上海分

行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。

(4)9月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000

O

(5)9月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证

交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31000元，应交增值税5270元。

(6)9月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已

存入企业结算户。

(7)9月17日，开出转账支票上交增值税，款项金额150