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2026年审计部月度内控检查题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业发现原材料采购价格异常波动，根据内部控制要求，以下哪种措施最直接有效？

A.立即暂停所有采购活动

B.要求采购部门提交价格波动说明

C.调阅采购合同及审批记录

D.联系供应商核实价格真实性

2.在信息系统内部控制审计中，审计人员最应关注的风险是？

A.系统开发成本过高

B.操作人员权限设置不合理

C.硬件设备老化

D.用户体验不佳

3.某公司财务审批流程规定，单笔金额超过50万元的支出需经总经理审批，但实际发现多笔60万元的支出由副总经理审批，此问题属于？

A.授权不当

B.流程缺失

C.违反职责分离

D.信息披露不充分

4.内部控制评价结果通常分为几个等级？

A.2个

B.3个

C.4个

D.5个

5.以下哪种控制措施最能有效防范员工侵占公司财产的风险？

A.定期财产盘点

B.实行职责分离

C.加强员工培训

D.完善报销制度

6.某外贸企业发现出口单证与实际货物不符，根据内部控制要求，首先应采取的措施是？

A.立即停止出口

B.联系客户协商解决

C.调阅采购和发货记录

D.向海关报告

7.内部控制缺陷按严重程度分为？

A.2类

B.3类

C.4类

D.5类

8.某公司销售部门负责