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2026年税务系统增值税留抵退税题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年1月购入生产设备，取得增值税专用发票，税额为100万元，已抵扣进项税额80万元。2025年12月该设备因技术升级报废，企业申请留抵退税时，应退还的增值税额为多少？

A.20万元

B.100万元

C.0万元

D.80万元

2.某餐饮企业2025年10月因疫情导致经营困难，申请留抵退税。已知其2025年前三季度留抵税额为50万元，当期可抵扣进项税额为20万元，符合即征即退政策，退税比例为100%，则该企业可退还的增值税额为多少？

A.20万元

B.30万元

C.50万元

D.70万元

3.某外贸企业2025年8月从国内购进货物出口，取得增值税专用发票，税额为80万元，已抵扣进项税额60万元。2025年11月该货物因质量问题退回国内，企业申请留抵退税时，应退还的增值税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

4.某软件开发公司2025年6月购入服务器，取得增值税专用发票，税额为50万元，已抵扣进项税额30万元。2025年12月该服务器因技术淘汰报废，企业申请留抵退税时，应退还的增值税额为多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.50万元

5.某零售企业2025年9月购