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2025年税务行业征管科税务员税务征收手册

第1章政策理解与基础认知

1.1最新税收优惠政策深度解读

2025年针对集成电路产业实施了“以奖代补”政策，企业只要通过第三方机构完成研发费用归集并达到10亿元规模，即可直接获得不超过10亿元的补贴，无需额外申请，这是目前国家鼓励高端制造的最优激励方案。针对高新技术企业，2025年将执行“三免三减半”政策，即自2025年度起，前三年免征企业所得税，后三年减半征收，这将极大降低研发型企业的运营成本。

对于小型微利企业，2025年政策进一步细化，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额