2025年零售行业财务审计部审计专员财务审计工作手册.docx

2025年零售行业财务审计部审计专员财务审计工作手册

第1章

总则与审计基础

1.1审计目标与范围界定

明确本次审计旨在通过全面审查2024年度零售企业资产负债表、利润表及现金流量表，核实各门店库存周转天数是否控制在45天以内，确保商品损耗率低于行业平均水平的0.8%，从而为管理层提供合规性、真实性和效益性的决策依据。界定审计范围涵盖总部供应链中心、华东、华南及华北三大区域分公司，重点针对“双十一”、“双11大促期间及日常运营中的高价值商品（如进口红酒、高端服饰）进行穿透式审计，确保无遗漏。

确立审计基准日为2024年12月31日，所有财务数据需以该日期的结