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2026年税务政策与实务知识测试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据2026年最新政策，某小型微利企业年应纳税所得额为100万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：A

解析：2026年政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

2.某个体工商户2026年经营所得应纳税额为8万元，其适用的个人所得税税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：B

解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，8万元应适用10%的税率。

3.2026年，企业发生的研发费用加计扣除比例提高到（）。

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

答案：D

解析：2026年政策调整，企业研发费用加计扣除比例从100%提高到200%。

4.某企业2026年度转让其名下的一处不动产，取得转让收入5000万元，该不动产原值3000万元，累计折旧500万元，其应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

答案：C

解析：转让收入扣除项目金额为3000-500+（5000-3000）×5%