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学校食堂财务审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《内部会计控制规范》及集团母公司《财务管理办法》等相关法律法规和行业准则制定，结合公司学校食堂运营管理实际，旨在规范食堂财务行为，防控财务风险，提升资金使用效益，保障公司资产安全，促进食堂可持续健康发展。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在学校食堂财务活动中的全部行为，涵盖食堂采购、成本核算、资金支付、预算管理、资产管理等业务场景。

第三条本制度中下列术语含义：

（一）“食堂专项管理”指公司为规范食堂财务管理，围绕预算编制、采购审批、成本控制、资金监管等环节建立的一整套制度体系和管理流程。

（二）“财务风险”指食堂运营中因制度缺陷、操作失误、舞弊行为等可能导致资金流失、资产损毁或经营中断的潜在风险。

（三）“合规管理”指食堂财务活动严格遵循国家法律法规、公司制度及行业规范，确保行为合法、流程规范、记录完整的管理要求。

第四条食堂专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则，确保所有财务活动纳入制度监管范围；

（二）责任到人原则，明确各层级管理及执行主体的财务责任；

（三）风险导向原则，重点关注高风险环节并实施差异化管控；

（四）持续改进原则，根据内外部环境变化动态优化管理制度。

第二章管理组织机构与职责

第五条