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金融行业财务部出纳员现金日记账工作手册

第1章总则与基础管理

1.1岗位职责与权限界定

出纳人员作为商业银行及企事业单位的“第一道防线”，其核心职责是负责现金及有价证券的收付、库存现金的盘点以及银行结算凭证的审核与保管。在权限界定上，出纳严禁兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防范内部舞弊风险。具体操作中，出纳有权审核所有涉及现金的原始凭证，包括发票、收据、支票等，确保凭证内容真实、完整、合规，并按规定办理票据的收纳、保管和领用手续。

对于大额现金业务，出纳需严格执行“双人复核”制度，即经办人、复核人和会计主管必须三人同时在场，对每笔现金收付进行交叉验证，确保资金流向清晰可查。在权限划分中，出纳不得代管其他部门或个人的现金，不得私设“小金库”，也不得将本单位的现金收入截留用于个人消费或偿还个人债务。出纳有权拒绝无理取闹的指令，对于违反现金管理规定的指令，有权依据规章制度进行口头或书面拒绝，并及时向上级汇报。

在岗位分离中，出纳与会计的权限界限必须清晰，会计负责编制记账凭证和登记总账，出纳仅负责登记现金日记账，不得干预会计的账务处理，确保两岗互不越权。

1.2现金管理制度概述

现金管理制度是保障资金安全、防止资产流失的根本制度，其核心在于建立“收支两条线”机制，即现金收入必须全额上缴银行，支出必须经审批后方可使用。制度规定，企业应建立严格的现