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2025年行政行业财务部会计税务申报缴纳手册

第1章2025年度税务政策与申报指南

1.1国家最新税收优惠政策解读

2025年1月1日起，财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，将小规模纳税人月销售额10万元以下的减按1%征收率，并允许全额抵扣进项税额，企业需关注季度申报中的“免抵退”具体计算公式，确保月度数据准确录入系统。针对研发费用加计扣除政策，2025年允许企业将研发费用在发生当期按规定比例加计扣除，若企业选择加速折旧法，需同步调整折旧年限，建议在季度汇算前完成研发项目立项备案，以匹配当期税务申报数据。

关于留抵退税政策，2025年4月1日起，对先进制造业企业留抵税额实行全额退税，企业需核对进项税发票认证清单，确保留抵税额计算无误后，在季度申报系统中提交退税申请。2025年6月1日起，增值税留抵税额退税由“先征后返”调整为“即征即退”，企业需关注出口退税率变化，若出口产品适用新税率，需同步调整增值税申报表中的进项税额转出数据。小微企业所得税优惠延续至2027年12月31日，企业应建立税务台账，记录享受优惠的起止月份，确保在年度汇算清缴时能准确计算并申报优惠金额，避免重复征税。

2025年9月1日起，增值税小规模纳税人月销售额10万元以下减按1%征收率，