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2026年企业内部税务合规问题剖析及解答指南

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.背景：某制造业企业2026年位于上海，因采购原材料取得增值税专用发票，但发票信息存在部分错误（如商品名称与实际不符），企业已申请重新开具。关于税务合规处理，以下说法正确的是？

A.发票错误不影响抵扣，无需额外处理

B.必须在3个月内申请抵扣，否则税额作废

C.企业需在重新开具发票后30日内附原错误发票及说明上报税务局

D.若税务机关认定错误发票已抵扣，需补缴税款并加收滞纳金

2.背景：某北京高新技术企业2026年获得研发费用加计扣除资格，但实际研发支出占销售收入比例低于10%。关于税务处理，以下说法正确的是？

A.直接按6%比例享受加计扣除

B.必须调整账目将非研发费用转为研发费用

C.若符合条件可申请专项附加扣除，但需提供额外证明

D.税务机关可要求企业提交三年追溯审计

3.背景：某广东外贸企业2026年通过跨境电商平台出口商品，因未按规定申报离岸价，被海关稽查。关于税务影响，以下说法正确的是？

A.仅需补缴关税，增值税可免征

B.若离岸价未如实申报，需按差额补缴增值税并加收50%罚款

C.若能提供交易记录可申请行政复议，无需补税

D.税务机关可追溯审查三年内所有出口业务

4.背景：某江苏企业2026年通过