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2026年税务优化与合规指南单选题集

一、企业税务筹划与优化（5题，每题2分）

1.某高新技术企业（适用税率15%）计划将年收入2000万元中的500万元用于研发费用加计扣除，假设加计扣除比例为75%，则该企业可减少的应纳税额为多少？

A.56.25万元

B.75万元

C.100万元

D.62.5万元

2.某制造业企业2026年计划将闲置厂房出租，已知厂房原值1000万元，已计提折旧200万元，租赁收入80万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税税率为多少？

A.5%

B.9%

C.3%

D.0%

3.某上市公司通过股权激励计划向员工授予股票期权，行权价格为每股10元，公允价值为每股15元，2026年员工行权购买100万股，则企业应确认的递延所得税负债为多少？

A.500万元

B.250万元

C.0万元

D.100万元

4.某外贸企业2026年出口货物销售额200万美元，离岸价折合人民币1300万元，已知退税率15%，则该企业可退回的增值税为多少？

A.195万元

B.300万元

C.130万元

D.150万元

5.某企业通过债务重组方式偿还一笔600万元的银行贷款，重组协议中约定以200万元现金偿还，剩余400万元转为长期股权投资，则该企业应确认的债务重组收益为多少？

A.200万元

B