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2026年税务师《税法一》真题及答案解析

1.单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.2025年12月，某增值税一般纳税人销售自产货物取得含税收入113万元，适用13%税率，当月可抵扣进项税额为10万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.3B.4C.5D.6

【答案】A

【解析】不含税销售额＝113÷(1＋13%)＝100万元；销项税额＝100×13%＝13万元；应纳税额＝13－10＝3万元。

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【答案】D

【解析】A项应为发出并办妥托收手续当天；B项应为海关填发缴款书次日；C项应为提货当天；D项符合规定。

3.某油田2026年1月销售原油取得不含税收入8000万元，资源税税率6%，则当月应纳资源税为（）万元。

A.480B.400C.320D.240

【答案】A

【解析】8000×6%＝480万元。

4.下列收入中，应并入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业取得的国债利息收入

B.符合条