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2025年金融行业运营部会计会计基础工作规范手册

第1章总则

1.1规范目的与适用范围

本手册旨在构建一套标准化、可追溯、高可靠性的基础会计工作体系，通过统一全行会计基础工作的操作规范，消除操作差异，降低合规风险，确保会计信息真实、完整、准确，为管理层决策提供可信的财务数据支撑。本手册适用于全行各分支机构、部门及全体在编及外聘会计人员，涵盖从凭证编制、账簿登记到报表的全生命周期流程，确保所有业务活动均有据可依、有章可循。

在规范实施过程中，必须严格执行“谁经办、谁负责；谁审核、谁负责；谁签字、谁负责”的岗位责任制，明确各级会计人员的权责边界，杜绝推诿扯皮，确保责任链条闭环。本手册所定义的会计基础工作规范，不仅适用于日常核算业务，同样涵盖对账、结账、档案管理及内部稽核等辅助性但至关重要的基础工作环节，形成完整的内部控制闭环。所有会计人员必须接受本手册规定的培训与考核，对违反本手册中规定操作流程的行为，将依据《员工违规行为处理办法》严肃追责，确保制度刚性落地，不留死角。

本手册的修订与解释权归金融运营部所有，任何对规范的修改必须经过总行会计部审批并正式发布后方可执行，严禁私自变更或擅自执行，确保政策执行的统一性和严肃性。

1.2基本原则与职责分工

本章节明确会计基础工作的六大基本原则：真实性原则要求所有凭证必须真实反映经济业务，严禁伪造、变造；完整性原则要