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金融行业财务部会计主管凭证审核流程手册

第1章总则与基础规范

1.1审核职责与权限划分

财务部门作为凭证审核的主体责任部门，会计主管必须持有由单位最高管理层签发的《凭证审核授权书》，明确自身在月度结账及年度审计前的“第一道防线”地位，严禁越权审核超过预算控制范围或未经审批的原始凭证。审核权与复核权实行严格分离，会计主管拥有对原始凭证真实性、完整性及合规性的最终判定权，而记账凭证的编制复核权则交由财务经理或指定的高级会计人员行使，确保审核结果可追溯、责任可界定。

对于涉及大额资金支付、关联方交易及纳税调整等高风险凭证，会计主管必须在审核通过后，立即向单位董事长或总经理提交《高风险凭