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2026年企业税务筹划与财务管理题目

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业位于西部地区，2026年计划投资一条新生产线，预计投资额500万元，税法规定折旧年限为10年，采用直线法折旧。企业适用西部企业所得税优惠税率15%，假设生产线当年投产并产生利润，该企业2026年可享受的税收优惠金额是多少？

A.7.5万元

B.15万元

C.37.5万元

D.75万元

2.某科技企业2026年研发费用投入1000万元，其中符合加计扣除条件的部分为600万元。假设企业适用25%的所得税税率，加计扣除比例75%，该企业2026年可减少的应纳税所得额是多少？

A.150万元

B.375万元

C.500万元

D.625万元

3.某零售企业2026年计划通过捐赠公益组织来降低税负，其年利润总额为200万元，适用的所得税税率为25%。假设捐赠金额不超过利润总额12%的部分可全额税前扣除，超过部分不可扣除。若企业计划捐赠24万元，其2026年应缴纳的企业所得税是多少？

A.35万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

4.某外贸企业2026年出口货物销售额500万美元，退税率13%。假设汇率1美元=6.8人民币，该企业可获得的出口退税额是多少？

A.340万元

B.424万元

C.560万元

D.68