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2025年最新CPA税法实务操作强化卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：

（1）购进用于生产产品的原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，发票已认证抵扣。该批原材料因管理不善发生霉变，于10月报废。

（2）向乙公司销售自产应税消费品一批，开具增值税专用发票，注明销售额800万元，税额108万元。该批消费品适用消费税税率20%，计税价格与销售额一致。

（3）将自产的一批产品用于对外公益性捐赠，成本为200万元，该产品市场销售价格（不含税）为250万元，无同类产品市场价格。

（4）接受丙公司捐赠的设备一台，价值80万元，用于生产车间使用。已知该设备最新市场售价为90万元。

（5）支付给运输企业购进原材料的运输费用，取得增值税专用发票，注明运输费用金额50万元，税额6.5万元。

要求：根据上述资料，计算甲公司2024年8月应缴纳的增值税和消费税（不考虑城市维护建设税、教育费附加）。

二、

乙公司为增值税小规模纳税人，2024年9月经营情况如下：

（1）销售商品取得含税收入120万元。

（2）提供餐饮服务取得含税收入30万元。

（3）销售自己使用过的固定资产（购入时未抵扣进项税额）取得含税收入40万元。