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金融行业外部审计部外部审计师外部审计工作手册（执行版）

第1章审计总体部署与项目启动

1.1审计计划制定与风险评估

审计计划制定遵循“自上而下”与“自下而上”相结合的原则，首先由外部审计部总监根据年度审计目标，结合被审计单位年度经营计划，确定本期审计重点，并依据行业风险指标（如流动性风险、信用风险、合规风险等）设定初步的审计范围。在确定初步范围后，审计团队需利用专业工具（如风险矩阵）对被审计单位的业务流、资金流进行全量扫描，识别潜在的重大错报领域，并据此动态调整审计策略，确保覆盖高风险环节。

针对识别出的高风险领域，制定详细的审计程序清单，明确数据收集、分析、测试及结论撰写的具体