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2026年大学(内部控制)制度设计综合测试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列哪一项最能体现内部控制五要素中“控制环境”的核心特征？

A.建立反舞弊热线

B.董事会独立性与诚信价值观

C.采用双人复核付款

D.月度银行余额调节表

答案：B

2.根据COSO-ERM2017，战略目标、经营目标、报告目标与合规目标共同构成：

A.风险容量

B.风险承受度

C.目标设定

D.绩效考评

答案：C

3.在采购—付款流程中，下列哪项控制最能防止“重复付款”风险？

A.三单匹配

B.供应商主数据分级授权

C.发票序号电子校验

D.到货印章确认

答案：C

4.企业使用IT系统审批费用报销，系统强制附加原始发票影像，否则流程无法提交。该控制属于：

A.预防性自动控制

B.检查性手工控制

C.纠正性自动控制

D.指导性手工控制

答案：A

5.下列关于穿行测试的表述正确的是：

A.仅用于IT审计

B.必须覆盖所有交易类别

C.目的是验证控制是否“设计有效”

D.由被审计单位独立完成

答案：C

6.根据《企业内部控制审计指引》，注册会计师对财务报告内部控制出具否定意见的条件是：

A.存在一项一般缺陷

B.存在一项重大缺陷

C.存在一项或多项重大缺陷

D.存在一项重要缺陷且未