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2026年税务师土地增值税真题专项

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.某工业企业将自有厂房通过政府批准的非营利性社会团体赠与教育事业

B.某房地产企业将开发的部分商品房转为公司自用，产权未发生转移

C.因城市实施规划需要，某市政府依法收回某公司的土地使用权

D.某商贸公司之间互换其自有商业用房，经当地税务机关核实，交换价格相等

2.关于土地增值税的扣除项目，下列说法正确的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费用可以计入房地产开发成本

B.对于取得土地使用权后未进行任何开发即转让的，计算土地增值税时允许加计扣除20%

C.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以作为开发成本扣除

3.某房地产开发公司整体转让一栋旧房作为商业用房，无法取得评估价格，但能提供购房发票。该房购于2018年1月，发票金额为500万元，缴纳的契税为15万元。转让时缴纳的印花税、城市维护建设税及教育费附加等共计5万元。当地契税税率3%，该公司转让该旧房允许扣除的金额为（）万元。（假设不考虑其他相关税费）

A.500

B.515

C.605

D