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202年税务师考试税法增值税难点含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入括号内）

1.某商贸企业销售商品的同时收取了送货费，货物的销售额为10万元（不含税），送货费为1万元（不含税），该企业无法将送货费与商品销售额分开核算。已知适用增值税税率为13%，则该笔业务应缴纳的增值税额为（）。

A.1.45万元

B.1.49万元

C.1.5万元

D.1.3万元

2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产机器设备一台，取得含税销售额117万元，该设备成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业10月份应缴纳（或应退）的增值税额为（）。

A.应纳增值税3.5万元

B.应退增值税3.5万元

C.应纳增值税1.5万元

D.应无增应退增值税

3.某增值税一般纳税人，2023年11月提供货物运输服务，取得含税收入200万元；同时提供仓储服务，取得含税收入50万元，两项服务均开具增值税专用发票。已知货物运输服务适用9%税率，仓储服务适用6%税率。该纳税人当月销项税额合计为（）。

A.16.8万元

B