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2026年资金管理师题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分，每题只有一个正确答案）

1.某国内中型装备制造企业2025年度经审计财务数据显示：应收账款平均余额为1200万元，全年营业收入为6000万元；存货平均余额为800万元，全年营业成本为3600万元；应付账款平均余额为500万元，全年营业成本不变。假设一年按360天计算，该企业当年营运资金周转天数为（）

A.92天B.102天C.112天D.122天

2.数字人民币试点推广以来，越来越多的企业将其应用于内部资金集中管理与对外支付结算，以下关于数字人民币应用于企业资金管理的优势表述中，错误的是（）

A.支持点对点交易，可实现实时到账，无需经过第三方清算机构中转

B.基于匿名性特征，交易全程无法被监管机构追踪，可有效保护企业隐私

C.交易无需缴纳手续费，可降低企业大额支付的结算成本

D.支持离线交易，在网络信号不佳的场景下仍可完成支付，适配各类生产经营场景

3.根据我国现行跨境资金集中运营管理政策，跨国公司开展本外币跨境双向资金池业务，净流入的最高上限为企业所有者权益的（）

A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍

4.集团企业现金池管理模式中，统借统还业务是指集团总部从金融机构统一借入贷款后，将资金转贷给成员单位使用的业务，以下关于统借统还业务的增值税处理表述正确的是（