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公司往来账清理管理办法

第一章总则

1.1目的

为根治“应收应付双高、账龄结构恶化、坏账风险积聚、函证回函率低、诉讼证据缺失”五大顽疾，实现“余额100%可函证、账龄100%可拆分、差异100%可溯源、坏账100%可估值”，特制定本办法。

1.2适用范围

适用于××集团本部及全部并表子公司（含境外SPV）所有形成应收、应付、其他应收、其他应付、预收、预付、备用金、保证金、押金、代垫、关联方资金拆借、内部往来、共享中心虚拟内部账户等会计科目余额的业务。

1.3法规依据

《会计法》第××条、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》《企业内部控制