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2026年企业内部控制实务自测题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部控制措施中最为关键的是（）。

A.加强供应商准入的背景调查

B.提高采购人员的薪酬水平

C.实行采购审批权限集中管理

D.定期对库存进行抽盘

答案：A

解析：采购环节舞弊风险主要源于供应商选择不当，加强背景调查能有效识别潜在舞弊供应商，属于源头控制。集中审批和库存抽盘属于事后控制或监控措施。

2.某零售企业通过POS系统收款，为防范员工挪用现金风险，最有效的控制措施是（）。

A.设立备用金制度

B.实行每日现金盘点与系统数据核对

C.限制员工同时操作收银和记账岗位

D.使用一次性POS小票

答案：B

解析：现金与系统数据核对能直接发现差异，是关键控制点。备用金和岗位分离属于辅助措施，一次性小票仅能减少部分挪用机会。

3.某医药企业需确保药品批号可追溯，内部控制的关键环节是（）。

A.采用电子台账记录药品流向

B.定期对仓库温湿度进行检查

C.限制库管员接触销售数据

D.实行双人复核出库流程

答案：A

解析：电子台账能实现全流程追溯，是核心控制措施。温湿度检查和双人复核属于质量或操作控制，与追溯性关联性较弱。

4.某互联网公司开发新业务系统时，需重点关注的内部控制环节是（）。

A