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税务师2026年税法二强化训练试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。因质量原因，当月发生退货，开具红字增值税专用发票，销售额为10万元，成本为7万元。该企业10月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.15.30

B.16.80

C.17.00

D.19.80

3.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。

A.出口适用零税率的货物，不一定能获得出口退税

B.出口适用免税的货物，一定可以获得出口退税

C.小规模纳税人出口货物，适用免税政策

D.出口货物的退税率由税务机关根据市场情况自行决定

4.消费税的纳税环节发生在（）。

A.货物生产环节