2026年小微企业税收优惠试题及答案.docxVIP

2026年小微企业税收优惠试题及答案

单项选择题

1.2026年，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际缴纳企业所得税的税率是（）。

A.25%

B.20%

C.12.5%

D.5%

答案：D。根据2026年小微企业税收优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为25%×20%=5%。

2.以下关于2026年小微企业增值税优惠政策，说法正确的是（）。

A.月销售额未超过10万元的，免征增值税

B.月销售额未超过15万元的，免征增值税

C.季度销售额未超过30万元的，免征增值税

D.季度销售额未超过45万元的，免征增值税

答案：A。2026年规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。这里强调月销售额标准是10万元。

3.2026年，小微企业在计算企业所得税时，从业人数和资产总额指标，应按企业（）的季度平均值确定。

A.全年

B.经营期

C.申报期

D.上一年度

答案：A。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均