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2026年进出口退税试题及答案

一、单项选择题

1.2026年我国对跨境电商B2B直接出口（监管方式代码9710）业务，适用出口退（免）税政策的首要专项前提是出口企业已在税务机关完成以下哪项备案？

A.跨境电商出口退（免）税专项备案

B.对外贸易经营者备案

C.海关报关单位注册登记

D.出口退（免）税备案

答案：A

解析：根据2025年财政部、税务总局联合发布的《关于优化跨境电商出口退（免）税管理的公告》，自2026年1月1日起，开展9710（跨境电商B2B直接出口）、9810（跨境电商出口海外仓）模式出口业务的企业，需先行完成跨境电商出口退（免）税专项备案，方可申请对应模式的出口退（免）税。选项B、C为企业开展进出口业务的通用前置资质，选项D为所有出口业务申请退（免）税的通用基础备案，均不属于9710/9810模式的专项前提要求。

2.某生产企业2026年3月同时开展进料加工复出口和来料加工复出口业务，当月无法划分的全部进项税额为120万元，当月内销货物销售额为800万元，进料加工复出口货物离岸价折合人民币1000万元，来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币200万元，已知该企业进料加工计划分配率为60%，出口货物征税率13%，退税率为10%，无上期留抵税额，则当月不得抵扣的进项税额总额为（）万元？

A.20

B.32

C.24

D.52

答案：C

解析：不得抵扣