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银行业会计部会计员凭证审核手册

第1章基本准则与职责规范

1.1会计凭证审核核心原则

真实性原则要求会计员必须核验原始凭证的法律效力，确保发票、合同等文件的印章清晰、日期真实，严禁审核伪造或变造凭证，一旦发现虚假票据，会计员需立即启动《内控应急响应预案》并上报审计部门。完整性原则规定审核范围必须覆盖凭证从制单、审批到归档的全生命周期，会计员需逐笔核对附件数量与主单据是否匹配，确保无缺页、漏签或附件缺失现象，防止因信息不全导致的财务数据失真。

合法性原则强调凭证内容必须符合国家财务会计制度及行业监管要求，会计员需重点检查收款金额是否超出授权额度、收费项目是否合规，以及是否存在违规减