2025年金融行业基金审计部基金审计专员基金审计操作手册.docxVIP

2025年金融行业基金审计部基金审计专员基金审计操作手册

第1章总则

1.1审计工作范围与职责界定

本手册定义的审计工作范围严格限定于2025年度基金产品存续期内的资金流向、净值变动及交易指令执行情况的全面核查，涵盖自基金募集设立之日起至基金合同终止之日止的所有交易日，确保审计对象覆盖基金全生命周期。基金审计专员作为核心执行角色，其核心职责是依据法律法规及基金合同约定，独立、客观地对基金管理人、托管人及相关机构提供的财务数据、交易记录进行事实性复核，并出具无保留意见的专项审计报告。

在职责界定中，审计专员必须严格区分“审计发现”与“管理建议”的边界，仅对事实错误、违规操作及内控缺陷