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控制活动要素及其在财务报表相关控制中应用.pdfVIP

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  • 2026-05-09 发布于北京
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控制活动要素及其在财务报表相关控制中应用.pdf

    知识点4.3.3控制活动要素

    一、与财务报表相关的控制活动

    （一）控制活动基本概念

    控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。这些控制包括信息处理控制和一般控制，两类控

    制均可能属于人工控制或自动化控制。

    管理层利用和依赖的与财务报告相关的自动化控制或涉及自动化方面的控制的程度越高，被审计单位执行一般控

    制（应对信息处理控制自动化方面的持续运行）可能就越重要。

    （二）控制活动要素

    控制活动要素中的控制可能与下列事项相关：

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