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金融行业资产管理部会计条款废止管理工作手册

第1章

1.1制定目的与适用范围

本手册旨在全面规范金融行业资产管理部会计条款废止工作的全流程管理，确保在符合监管要求的前提下，有序、安全地移除已不再适用的会计政策、准则或相关合同条款，从而消除业务操作中的合规盲区与操作风险。适用范围涵盖资产管理部内部所有涉及会计制度修订、旧版会计系统迁移、旧版合同终止以及新旧会计准则衔接等场景，涉及对象包括各业务条线会计人员、系统运维团队及外部审计监管人员。

对于涉及核心资本计算、资产估值及流动性管理的关键会计条款，废止工作必须遵循“先退后改、分步实施”的原则，严禁因局部调整导致整体财务报表失真或资本充足率计算错误。本手册特别针对存量资产库、历史会计凭证库及已上线但已废止的旧版系统接口进行规范，确保存量数据的归档、清洗与过渡期管理符合监管对数据完整性的要求。适用范围不仅限于资产管理部内部，还延伸至与资产管理部共享数据的银行总行系统、监管机构报送系统及合作金融机构的系统，确保跨机构数据流动的合规性。

所有会计条款的废止行为必须经过审计委员会或风险管理委员会的专项审批，废止后的新系统或新制度需通过至少一次独立第三方测试，方可正式切换。

1.2废止工作的基本原则

废止工作必须遵循“业务连续性与合规性并重”的原则，在确保存量业务平稳过渡的同时，坚决执行国家及监管机构发布的最新会计准则和监管规定。坚持“最