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内部控制案例分析题

1.某国有大型集团企业在12月26日召开了由集团领导班子组员与的有关集团内部控制建设和实行的高

层会议。会议中，企业有关高层管理人员的发言要点如卜.：

总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，

这是关系到集团可持续发展的重要举措。2（）集团企业内部控制建设应当抓住重点，尤其要重视加强对控制环

境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、

物力。

常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着多种各样的风险，这些风险能否被精确识别并得以有效控

制，是衡量内控质量和效果的重要原则。提议重点关注集团内部多种风险的识别，找出风险控制点，据此设计

对应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要处理的问题，可不必过多关注。在内控建设与实行过

程中，对于那些也许给企业带来重大经济损失的风险事项，应采用一