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2026年新税法政策解读与企业税务优化题

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.题目：根据2026年新税法规定，某高新技术企业（所得税税率15%）2026年度应纳税所得额为500万元，其中研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，假设研发费用实际发生额为200万元，该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.60

B.75

C.90

D.100

2.题目：2026年新税法实施后，某小型微利企业所得税优惠政策调整为“年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳”。某小型微利企业2026年度应纳税所得额为150万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.3.75

B.7.5

C.15

D.30

3.题目：2026年新税法规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向境外慈善组织的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除的前提条件是？

A.境外慈善组织必须在中国大陆设立机构

B.境外慈善组织必须获得中国税务部门认可

C.捐赠必须用于中国境内公益事业

D.捐赠必须以现金形式进行

4.题目：某制造业企业2026年度发生符合规定的研发费用400万元，