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金融行业会计部会计员会计核算工作手册（执行版）

第1章总则与岗位职责

1.1核算工作规范与职业道德

核算工作必须严格遵循财政部发布的《企业会计准则》及行业监管政策，所有会计分录的借贷方向、科目使用及金额计算必须绝对准确，严禁出现“借方大于贷方”或“负数金额”等违反基本借贷记账法的错误，确保每一笔账务处理都能真实反映企业财务状况。会计人员需恪守《会计法》及职业道德规范，坚持客观公正、廉洁自律，严禁利用职务之便截留资金、虚构业务或进行利益输送，在编制财务报表时，必须对涉及国有资产的收支数据进行双重审核，确保账实相符、账账相符。

所有会计核算工作必须建立在真实、合法、完整的原始凭证基础之上，对于无法取得原始凭证的业务，会计人员有权拒绝办理，并立即上报财务负责人或单位内部审计部门，严禁在没有合法依据的情况下进行“先斩后奏”的账务处理。在会计核算过程中，会计人员必须严格执行“不相容职务分离”原则，即负责业务经办、审批、稽核的人员不得由同一人担任，确保业务流、资金流和信息流分离，从源头上防范操作风险和舞弊行为的发生。会计人员应定期开展自我检查与相互复核，对账目进行余额核对和账证核对，一旦发现账实不符或账账不符，必须立即查明原因，编制“会计工作备忘录”并在24小时内向部门负责人汇报，严禁隐瞒不报或自行篡改数据。

会计人员需定期参加单位组织的会计法规培训及继续教育，每年累计