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银行行业会计部会计账务核算处理手册（执行版）

第1章总则与基础规范

1.1会计工作基本原则与职责权限

会计核算遵循“真实性、完整性、合法性”三大核心原则，所有账务处理必须确保原始凭证真实反映经济业务，严禁虚列支出或隐瞒收入，任何篡改凭证的行为均属于严重违规，一旦发现需立即移交纪检监察部门处理。会计人员必须严格履行“不相容职务分离”制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，若发生此类违规，相关人员将被暂停所有会计权限并上报高层管理人员。

职责权限划分依据《会计基础工作规范》执行，会计主管负责审核会计凭证的合规性，会计人员负责编制财务报表，部门负责人对会计数据的准确性负最终责任，若出现数据偏差，需由责任人承担相应管理责任。在授权审批流程中，会计部需严格执行“三审三校”制度，凭证审核环节必须经过会计主管、部门负责人及分管行长三级审批，未经签字确认的凭证一律不得入账，否则将导致账务处理无效。岗位设置需遵循“能者上、庸者下”的用人机制，会计人员必须具备相关专业学历、会计从业资格证书及计算机应用能力，新入职人员需通过岗前培训并签署保密协议后方可上岗。

日常工作中需落实“日清月结”机制，每日下午16:00前完成当日账务处理并日报表，月末25日前完成结账工作，确保账实相符，若出现账实不符，需立即启动盘查程序。

1.2会计核算制