2026年注会税法科目真题解析试卷（附答案）.docxVIP

2026年注会税法科目真题解析试卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代码填涂在答题卡相应位置。）

1.下列关于税收法律级次的表述中，正确的是（）。

A.税收法律由全国人民代表大会常务委员会制定

B.税收行政法规由国务院税务主管部门制定

C.税收规章由财政部、国家税务总局单独制定

D.税收地方性法规由省级人民政府制定

2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本为80万元。因质量问题，客户于11月退回10%的商品，并取得税务机关开具的税务机关代开红字发票，金额为10.3万元。甲企业11月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.9.4

B.10.3

C.16.8

D.7.5

3.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将购进货物用于对外投资

D.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品

4.某小规模纳税人个体工商户2023年10月取得含税销售额15万元，适用的增值税征